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索引号: 001-20191226-00149647 公开方式: 主动公开 所属主题: 规范性文件
文 号: 公开范围: 面向社会 发文日期: 2017-12-07

常德市武陵区人民政府办公室关于印发《武陵区村(社区)财务管理办法》的通知

来源:武陵区人民政府 发布时间:2017-12-07 18:30:00 【字体:

各乡(镇)人民政府、街道办事处,区直及驻区有关单位:

《武陵区村(社区)财务管理办法》已经区人民政府同意,现印发给你们,请认真遵照执行。

 

常德市武陵区人民政府办公室

2017年12月7日


 

武陵区村(社区)财务管理办法

 

第一章  总  则 

第一条  为进一步完善村(社区)账乡镇(街道)代理工作,加强村(社区)财务管理,规范村(社区)财务收支行为,根据《中华人民共和国村民委员会组织法》、《中华人民共和国城市居民委员会组织法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规和有关文件规定,结合我区实际,制定本办法。

第二条  本办法适用于全区范围内的村民委员会(以下简称村)和社区居民委员会(以下简称社区)。

第三条  各村(社区)与乡镇(街道)财务代理服务中心(以下简称“中心”)签订村(社区)财务委托代理服务协议,村(社区)不设会计和出纳岗位,只明确一名报账员。

第四条  村(社区)财务委托代理服务工作实行“属地化”管理,由各乡(镇)人民政府、街道办事处组织聘请业务人员,具体负责村(社区)财务委托代理服务日常工作。

“中心”设置主任、代理会计、资金结算员等工作岗位。“中心”主任由各乡镇(街道)分管财务的班子成员担任,负责票据审批与日常事务管理;代理会计负责票据审核与会计核算、财务档案管理; 资金结算员负责代理结算专户及村(社区)支出户结算管理。“中心”工作人员要认真履责,严格把好票据审核关口,确保各项财务管理制度落实到位。

第五条  村(社区)财务坚持资产所有权、收益权、资金使用权、财务审批权、债权债务关系不变的原则。“中心”以村(社区)为单位进行财务核算,各村(居)务监督委员会、“中心”、乡镇(街道)、村(社区)各负其责。村(社区)对所有收支会计原始凭证的真实性、合法性负责。乡(镇)人民政府、街道办事处每年要对各村(社区)的财务例行年度经济责任审计,对书记届满或调离要进行离任审计,对土地补偿费的分配使用,接待费的发生等重大财务活动要进行专项审计。“中心”行使服务、管理、监督职能。村(居)务监督委员会实行民主监督。

第六条  财政部门负责村(社区)财务的业务指导;民政部门负责对村(社区)换届的监督;监察部门负责移交问题的处理和问责;区农经站负责乡镇村(社区)财务的检查审计监督;区社区办做好街道社区财务的检查审计监督。 

第二章  预算管理 

第七条  村(社区)财务收支预算编制必须坚持“实事求是、量入为出、收支平衡、略有结余”的原则,按照统筹兼顾、保证重点、资金安排与当年社会事业发展任务目标相适应的要求,科学合理地编制财务收支预算。

第八条  村(社区)财务预算的编制和调整须经过村(居)民会议或村(居)民代表会议审议通过,不准超预算安排支出。

第三章  收入管理

第九条  村(社区)要依法依规组织收入,按规定使用收费票据,严禁收费不开票或使用自制票据、白条和其他不符合规定的票据。

第十条  村(社区)所有收入须及时缴存委托代理结算专户(收入当日因故不能存入代理结算专户的,于次日缴存),严禁“坐收坐支”,严禁私设小金库。

第十一条  村(社区)纳入委托代理结算专户的主要收入项目包括:经营收入、发包及上交收入、财政转移支付资金及财政其他补助收入、“一事一议”筹资、各种代收(代管)资金、社会捐赠、救济和扶贫款及其它各项收入。 

第四章  支出管理

第十二条  坚持节俭、高效的原则,严格控制公用经费和非生产性支出。

第十三条  支出事项发生时,经手人必须取得合法的原始凭证(含往来款项,下同),注明用途并签字,经证明人签字后,将财务票据报送报账员。

第十四条  严格报销审批程序,具体按照以下程序办理:

(一)民主审核:报账员将需要报销的财务支出票据递交村(居)务监督委员会审核,村(居)务监督委员会在审核通过后的票据上签署同意意见,并加盖公章。

(二)村(社区)财务负责人审批:报账员将村(居)务监督委员会审核通过后的财务支出票据报送村(社区)财务负责人审核批准。

(三)集体审批:单笔3000元(含3000元)以上、3万元(含3万元)以下的大额支出,除村(社区)财务负责人审批外,还须经村(社)两委全体成员审核签字批准。3万元以上的支出,除村(社区)财务负责人审批外,还须经村(居)民代表会议讨论通过。

(四)代理复核:报账员到“中心”报账前,根据村(社区)审核和审批的各项支出等原始发票填写“村账乡代理报账审批单”,送“中心”进行复核。“审批单”须经村(社区)财务负责人、报账员和“中心”代理会计、“中心”主任审核通过后签字,方可报账。

第十五条  “中心”资金结算员将复核审批后的金额拨付到村(社区)支出账户,村(社区)支出账户按规定的支付方式进行支付。

第十六条  1万元以上的单笔非生产性支出和投资在3万元以上的项目支出必需报乡(镇)人民政府或街道办事处批准后实行。

第十七条  村(社区)财务代理服务中心应拒绝报销下列支出凭证:

(一)未经民主审核、村(社区)财务负责人审批、集体审批、代理复核等审批手续不齐全的各项支出凭证。

(二)原始凭证缺少发生日期、接受凭证单位、包括数量和单价在内的业务事项内容、填制单位签章、经办人和证明人签字及必须具备的附件等财会要素不齐全的支出凭证。

(三)公款请吃、请钓、请玩、送礼、用烟用酒等违反党风廉政建设规定的支出凭证。

(四)从财务事项发生之日起到报账之日止,时间跨度一年以上的非生产性支出凭证。

(五)“白条”或其他不符合规定的支出凭证。

(六)导致村(社区)债务增加的支出凭证。

第十八条  村(社区)干部报酬,按照《关于规范和提高村(社区)运转经费及工作人员报酬的实施方案》(常武组通〔2017〕29号)的标准执行,村(社区)干部兼职的只按一人的标准发放。严禁超标准、超范围发放绩效补贴或已明令取消的各种名目的奖金福利。

第十九条  村(社区)行政性公用经费支出管理,参照乡镇(街道)有关支出规定标准执行。其中:

(一)办公费:办公费支出控制在村(社区)干部年基本报酬总额的10%以内。

(二)差旅费:村(社区)干部出差费用参照区级差旅费管理办法执行,到区及区以上单位开会,原则上乘坐公共汽车,凭据报销。除防洪抢险、处理应急事件外,一律不得租车。

(三)会议费:村(社区)召开的各种会议,原则上不得开支会议费,不发放会议补助。

(四)考察培训费:经乡(镇)人民政府或街道办事处批准后,凭上级文件通知及相关票据报销费用,禁止以学习考察为名的各种变相公款旅游。

(五)报刊费:报刊费实行限额控制,行政村公费订阅报刊的费用按上级减负部门规定的标准执行,社区按每年3000元标准控制,不得报销个人订阅报刊费用。

第二十条  村(社区)服务群众专项支出管理。指用于辖区内治安维稳,公共卫生防疫等公益性方面的开支,经村(居)务监督委员会审核,凭证明事项真实发生的报告按程序报销。

第二十一条  严格控制其他非生产性支出,专款专用,自觉接受群众监督。

(一)基本建设投资禁止举债搞公益事业和基本建设。基本建设须在资金落实的情况下,经村(居)民代表大会讨论通过,签订工程合同或协议,编制工程预算、决算、竣工验收报告,按规定程序履行支出审批手续。在完善村(居)民代表会议决议、工程发包合同、竣工验收报告等必要手续后凭建安发票报账。工程费用拨付进度不得超过工程建设进度。在职村干部不得承包本村工程。

(二)惠农补贴资金按照上级惠农补贴政策专款专用,不得挤占、截留和挪用。按补贴项目及时公示公开,自觉接受群众监督。

(三)项目建设资金坚持按项目计划、支出预算、建设进度付款,专款专用,公示公开,接受社会监督。

第二十二条  所有涉及财政投入的各类支出事项,必需按照政府采购和财政评审的相关规定办理,集中采购目录内的货物和服务进行集中采购;集中采购目录外10万元(含10万元)以上的货物和服务,20万元至200万元的工程按政府采购程序进行分散采购;10万元以上的工程项目进行财政预、结算评审,200万元以上的工程项目实行公开招投标。

第二十三条  村(社区)自有资金投入工程项目10万元以上的由财政指定的具有专业资质的第三方中介机构进行评审。

第五章  现金管理

第二十四条  严格执行《现金管理暂行条例》,加强现金管理,规范现金结算行为,非报账员不准经管现金,杜绝不合理占用资金。

第二十五条  执行村(社区)备用金制度。根据各村(社区)经济状况和路程远近,备用金总额控制在5000元以内。1000元以上的支出一律实行转账支付。

第二十六条  严禁用白条、过期票据及非报销凭证等抵库,不得坐支挪用,不得以任何理由公款私借、私存。 

第六章  银行账户管理

第二十七条  统一账户,各“中心”只设一个收入账户、一个支出账户,村(社区)只设支出账户。

第二十八条  账户管理。开设账户必须经区财政局审核,报中国人民银行批准。各“中心”、村(社区)一律不得以任何理由开设其他银行账户。

第二十九条  严格“中心”与各村(社区)对账制度。要求“中心”与各村(社区)一季度对一次账,对账单须有村(社区)公章及核对情况,对账资料按季度装订存档。

第七章  支票印鉴管理

第三十条  各“中心”收入账户及支出账户印鉴由“中心”公章和“中心”主任、代理会计私章组成(印鉴分人保管)。

第三十一条  村(社区)支出账户印鉴由村(社区)财务专用章和“中心”主任、村(社区)报账员私章组成(印鉴分人保管)。

第三十二条  印鉴要专人保管,一个人不得保管两枚以上(含两枚)私章,印鉴的启用和废止按照有关规定办理。

第三十三条  村(社区)支出账户使用转账支票和现金支票,由“中心”资金结算员负责购买、使用和核销,不得由其他人代办。

第八章  资产、资源管理

第三十四条  对村(社区)的资产资源必须设立专账、明确专人管理,对其变动情况及时登记,每年进行一次清理盘点。

第三十五条  使用年限在一年以上或单位价值在1000元以上的资产,必须进行全面清理登记,列入账内核算,做到账实相符。

第三十六条  村(社区)所有的固定资产不得挪为私有,如租借给成员单位或外单位使用,都必须办理租借手续,并按规定收取相关费用。

第三十七条  国有资产的处置按照法律、法规和相关文件的规定执行,村(社区)集体资产资源交易按《武陵区村(社区)集体资产资源交易管理办法(试行)》(武政办发〔2014〕14号)文件执行。

第三十八条  处置资产、资源的收入和集体土地被征用补偿费收入,要及时缴入“中心”账户,不得平分或挪用。

第九章  债权债务管理

第三十九条  清理核实债权债务。村(社区)债权、债务在清理核实的基础上,锁定债权债务数额,建立台账,实施动态监控。

第四十条  加强内部控制,积极采取各种方式筹措资金,及时化解债务。对确需核销的坏账呆账,必须按照报批核销手续,予以核销,不得由经手人或财务人员擅自核销。

第四十一条  各村(社区)不得违反规定为其他单位和个人直接借款或提供借、贷款担保,不得举债兴办公益事业和用于村(社区)支出。 

第十章  财务公开 

第四十二条  财务公开内容主要包括村(社区)财务收支情况、年度收支预决算、重大基建项目及村(居)民关心的其他财务事项。

第四十三条  报账员会同“中心”代理会计提供财务公开的基础数据,经村(居)务监督委员会组织审核后公布。

第四十四条  村(社区)财务按月、季定期公布账目,主动接受村(居)民监督。 

第十一章  档案管理 

第四十五条  各种财务资料应按《会计档案管理办法》的要求及时立卷归档。归档资料包括农业承包合同(其他经济合同或协议)、各项账务计划及收益分配方案、各种会计凭证、会计账簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁清单、财务预决算和上级文件等相关资料。

建立财务档案室,专柜保存,专人负责,统一管理,保证账务资料完整无缺,存放有序,方便查找。因管理不善造成财务资料丢失的,按照有关法律法规追究单位负责人和相关人员责任。

村(社区)账乡镇(街道)代理后的村(社区)财务档案,由“中心”保管,代理前的由村(社区)保管。超过保管期限的村(社区)财务档案,按《会计档案管理办法》的规定程序销毁。

第四十六条  财会人员在离职时应办好移交手续,将凭证、报表、账簿和其他资料编制移交清册,由移交人、接交人和监交人三方签字盖章,“中心”验印存档。

第十二章  民主监督

第四十七条  村(社区)建立村(居)务监督委员会。各村(社区)召开村(居)民会议或村(居)民代表会议。推选出本村(社区)监督委员会成员。一般由3—5名成员组成,村(社区)工作人员不得兼任村(居)务监督委员会成员。

第四十八条  村(居)务监督委员会有权参与制定本村(社区)财务计划和各项财务管理制度;审核财务收支账目,否决不合理开支;监督财务计划和各项财务管理制度执行,各项支出必须有村(居)务监督委员会审核同意并盖章;监督财务公开;向乡镇(街道)反映财务管理中存在的问题。

第十三章  审计监督

第四十九条  加强村(社区)财务审计监督。乡(镇)人民政府、街道办事处负责本辖区范围内的村(社区)财务年度经济责任审计,牵头组织村(社区)代表开展财务年度清理。区农经站、区社区办负责具体指导乡镇(街道)审计业务工作开展。对书记届满或调离要进行离任审计,对土地补偿费的分配使用、接待费支出等财务活动要进行专项审计。乡镇审计与区级审计互不冲突。 

第十四章  责任追究 

第五十条  凡违反财经纪律和本办法规定的,按相关规定追究主要负责人和相关人员责任。违纪违规情节严重的,移交纪检监察部门进行查处;构成犯罪的,移送司法机关处理。

第十五章  附  则

第五十一条  区财政局、区监察局、区民政局、区农经站、区社区办等部门要按照各自职责通力协作,密切配合,形成合力,切实加强对村(社区)财务工作的指导和监督。

第五十二条  各乡(镇)人民政府、街道办事处应该根据本办法制定财务管理制度,并报区财政局、区农经站(区社区办)备案。

第五十三条  本办法自2018年1月1日起施行。《武陵区村(社区)账乡镇(街道)代理实施办法》(武政办发〔2011〕55号)废止。此前如有与本办法不一致的,以本办法规定为准。

第五十四条  本办法由区财政局、区监察局、区民政局、区农经站、区社区办负责解释。

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